COMO ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA (PARTE 2)

Para elaborar la Conciliación Bancaria, hay que tener bien claro cómo vamos a trabajar los datos que integran dicha información.

A- Saldo según el Banco.
Este dato lo trae el estado de cuenta bancario y es el que se muestra con la última fecha.

B- Remesas Pendientes.
Tenemos que comparar todas las remesas efectuadas por la empresa con las que el banco ha recibido. Las que el banco no haya recibido son las remesas pendientes o remesas en tránsito. Se suman y se coloca este dato en la columna respectiva.

C- Cheque pendientes de cobro.
Debemos comparar los cheques que fueron emitidos por la empresa con los que el banco pago. Los que el banco todavía no haya pagado son los cheques pendientes.

D- Saldo según libros.
Esta información se encuentra en el libro mayor auxiliar de cada banco con el cual la empresa tiene su relación de trabajo y es el saldo a la última fecha de presentación.

E- Notas de abono.
Cada estado bancario tiene su propia codificación o simbología para indicar lo que es una nota de abono. Debemos sumar todas las notas de abono y colocar la suma en la columna que corresponde.

F- Notas de cargo.
Hay que  indagar que código o simbología utiliza el estado de cuenta para indicar este dato. Sumamos todas las notas de cargo y lo ubicamos en la columna correspondiente.

EJEMPLO PRÁCTICO
La Sociedad La Bendición de Dios, S.A. de C.V., nos presenta los siguientes datos para poder conciliar sus saldos.
El saldo contable según los registros del libro mayor auxiliar del Banco HSBC al 31 de Diciembre del 2010 es de $ 6,415.00. Existen dos cheques en circulación del mes de noviembre: El # 332 por $  1,800.00 y el # 334 por $ 400.00.

La simbología que nos presenta el banco es la siguiente:
NA  = Nota de abono
NC  = Nota de cargo
CIF = Cheque por insuficiencia de fondos.

DATOS PARA AJUSTES
La NC del día 12 de Dic. Es por elaboración de una chequera.
La NA del día 24 de Dic. Es un abono del cliente Eliseo Camándula.
El CIF es un cargo por falta de fondos en remesa del cliente Teodoro Palacios.
La NC del día 30 de Dic.es por el pago de teléfono de la sala de ventas.


                                                                ESTADO DE CUENTA BANCARIO
BANCO: HSBC                                                                           Cuenta Corriente: 3678346-7
MES:                                                                                              Empresa: La Bendición de Dios
F
CONCEPTO
CARGO
ABONO
SALDO
01
Saldo anterior


$   4,375.00
05
Remesa

$  6,000.00 
   10,375.00
06
Cheque  #  326 
$ 3,800.00

     6,575.00
08
Cheque  #  330 
    1,600.00

     4,975.00
10
Cheque  #  335 
       800.00

     4,175.00
12
NC
         75.00

     4,100.00
14
Cheque  #  340 
    2,900.00

     1,200.00
16
Remesa

    3,600.00 
     4,800.00
24
NA

    1,500.00
     6,300.00
26
Cheque  #  342 
    3,340.00

     2,960.00
26
Cheque  #  350 
       700.00

     2,260.00
28
Cheque  #  331 
       900.00

     1,360.00
28
CIF
    3,000.00

 -   1,640.00
30
Cheque  #  337 
       100.00

 -   1,740.00
30
Remesa

    8,200.00 
     6,460.00
31
NC
       380.00

     6,080.00

   SUMAS
  17,595.00
    19,300.00


NUEVO SALDO


     6,080.00
Las remesas efectuadas durante el mes son las siguientes:
 03/12 $ 6,000.00 ; 10/12 $ 3,600.00 ; 28/12 $ 8,200.00 ;
 30/12 $ 5,800.00; 31/12 $ 8,300.00; 31/12 $ 21,035.00.


CHEQUES EMITIDOS POR LA EMPRESA
Fecha       Numero            Valor
Fecha        Numero           Valor
02/12          335          $     800.00
16/12            346          $     900.00
02/12          336                1,300.00
20/12            347              2,600.00
02/12          337                 100.00
22/12            348              3,200.00
03/12          338                4,500.00
24/12            349                 555.00
04/12          339                2,700.00
26/12            350               700.00
08/12          340              2,900.00
27/12            351              3,300.00
10/12          341                3,500.00
28/12            352                 400.00
12/12          342              3,340.00
29/12            353                 600.00
13/12          343                2,000.00
30/12            354              3,400.00
14/12          344                4,800.00
30/12            355              Anulado
15/12          345                   800.00

Chequeando los datos anteriores tenemos que las partes sombreadas en el estado de cuenta bancario son operaciones no contabilizadas por la empresa y por lo tanto se convierten en anexos, la parte sombreada en el control del banco de la empresa (mayor auxiliar) son todos los cheques no cobrados por los beneficiarios o dueños del cheque y por lo tantotambién se convierten en anexos:
                                                                                                                                                        
  
                         ANEXO  1
           REMESAS EN TRANSITO
FECHA
VALOR
30/12/2010
$    5,800
31/12/2010
$   8,300
31/12/2010
$  21,035
TOTAL
$  35,135
                                                                            

Estas remesas el banco no las considero para el mes de diciembre, razón por la cual se convierten en remesas en transito  
                            
                            ANEXO  2
             CHEQUE NO COBRADOS
FECHA
VALOR
28/ 11/ 2010
332
   $    1,800
29/ 11/ 2010
334
            400
02/ 12/ 2010
336
         1,300
03/ 12/ 2010
338
         4,500
04/ 12/ 2010
339
         2,700
10/12/  2010
341
         3,500
13/12/  2010
343
         2,000
14/12/  2010
344
         4,800
15/12/  2010
345
            800
16/12/  2010
346
            900
20/12/  2010
347
         2,600
22/12/  2010
348
         3,200
24/12/  2010
349
             555
27/12/  2010
351
          3,300
28/12/  2010
352
              400
29/12/  2010
353
              600
30/12/  2010
354
           3,400
30/12/  2010
355
ANULADO
TOTAL

$36,755
En este anexo incluimos los cheques 334 y 336 que fueron emitidos en noviembre y que a la fecha aún no han sido cobrados. Los cheques tachados con color azul son los emitidos también en el mes anterior  y los chequeados con rojo son los emitidos y cobrados en el mes de diciembre.

                        ANEXO  3
                 NOTAS DE CARGO
     FECHA
     VALOR
   12/ 12/ 2010
      $       75.00
   31/ 12/ 2010
      $     380.00
   28/ 12/ 2010
      $  3,000.00
      TOTAL
      $  3,455.00
Estas disminuciones al saldo de nuestro banco las podemos ver, solamente cuando el banco nos remite su estado de cuenta

                   ANEXO  4
             NOTAS DE ABONO
    TOTAL
   $  1,500
Este aumento en el saldo del banco se visualiza cuando el banco nos remire su estado de cuenta 
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1 comentarios:

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Anonymous
August 10, 2012 at 8:10 PM ×

Me gusto mucho este documento y me ayudo mucho a entender como se hace la conciliación bancaria

Selamat Anonymous dapat PERTAMAX...! Silahkan antri di pom terdekat heheheh...
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